Отчет о движении денежных средств: как составить управленческий ДДС
Отчет ДДС объясняет, откуда пришли деньги, на что они ушли и почему изменился остаток. Он помогает отделить текущую работу от покупки активов и привлечения финансирования. Разберем внутренний отчет малого бизнеса и сверку на условном примере.
Содержание статьи
Чем ДДС отличается от прибыли и платежного календаря
В ДДС операция попадает по фактическому движению денег. Аванс клиента увеличивает поступления, хотя работа может быть еще не выполнена. Возврат основной суммы кредита уменьшает деньги, но не является расходом прибыли в том же смысле, что проценты или аренда.
ОПиУ отвечает на вопрос о финансовом результате. ДДС объясняет изменение денежных остатков. Платежный календарь смотрит вперед и показывает ожидаемые поступления и выплаты по датам. Для управления ликвидностью обычно нужны факт и прогноз рядом.
Ниже рассматривается управленческий ДДС для внутренних решений. Это не инструкция по заполнению обязательной бухгалтерской формы. Классификацию сложных операций, валютных разниц и налогов нужно согласовать с принятой моделью учета.
Как подготовить данные
Определите границы отчета: какие счета, кассы и платежные системы относятся к компании. Соберите остатки на начало и конец периода, а также все движения между ними. Если часть операций проходит через личные деньги владельца, их нужно корректно отразить в учетной модели, иначе сверка будет неполной.
У каждой операции должны быть дата, сумма, направление, счет, контрагент и статья. Сохраните связь с исходной записью банка или кассы. Не подменяйте неизвестную статью случайной категорией: заведите временную группу для разбора.
Перевод между собственными счетами внутри выбранных границ не создает нового поступления для бизнеса. В детализации счетов видны расход и приход, но в сводном внешнем потоке такой перевод исключают. Комиссия банка по переводу остается отдельной реальной выплатой.
Три группы денежных потоков
| Группа | Что показывает | Примеры |
|---|---|---|
| Операционная | Движение денег по текущей работе | Поступления клиентов, оплата поставщиков, зарплаты |
| Инвестиционная | Операции с долгосрочными активами в принятой модели | Покупка и продажа оборудования |
| Финансовая | Привлечение и возврат финансирования | Получение кредита, возврат его основной суммы |
Таблицу можно прокрутить вправо
Для пограничных статей задайте единое правило. Например, классификация процентов или отдельных выплат владельцу может зависеть от модели и назначения отчета. Запишите решение и сохраняйте его при сравнении месяцев.
Условный пример за месяц
На начало месяца у компании 200 000 рублей. Клиенты перечислили 600 000 рублей. Поставщикам и команде выплачено 550 000 рублей. Компания купила оборудование за 180 000 рублей, получила кредит 200 000 рублей и вернула 50 000 рублей основной суммы ранее полученного кредита.
| Строка | Поступление или выплата |
|---|---|
| Поступления от клиентов | 600 000 рублей |
| Выплаты по текущей работе | −550 000 рублей |
| Операционный поток | 50 000 рублей |
| Покупка оборудования | −180 000 рублей |
| Получение кредита | 200 000 рублей |
| Возврат основной суммы кредита | −50 000 рублей |
| Финансовый поток | 150 000 рублей |
| Изменение денег за месяц | 20 000 рублей |
| Остаток на конец месяца | 220 000 рублей |
Таблицу можно прокрутить вправо
Остаток вырос на 20 000 рублей, но текущая работа дала только 50 000 рублей чистого денежного потока. Покупку оборудования поддержало заемное финансирование. По одному конечному остатку эта картина не видна.
Пример не включает валютные операции, комиссии и другие движения. В реальном отчете их нельзя пропускать ради совпадения с упрощенной таблицей. Состав строк определяется всеми фактическими операциями выбранного периода.
Как сверить отчет
Начальный остаток вместе с чистым изменением денег должен объяснять конечный остаток в тех же границах счетов и валюты. Если равенство не сходится, проверьте дубли, пропущенные кассы, внутренние переводы и даты на границе периода.
При нескольких валютах одной суммы поступлений и выплат может быть недостаточно для объяснения пересчитанного остатка: изменение курса выделяют по правилам модели. Не относите разницу автоматически к операционным расходам.
После общей сверки сравните крупнейшие статьи с первичными операциями. Убедитесь, что выплаты по одному договору не разделились на разные названия из-за ручного ввода. Статья «прочее» должна иметь владельца разбора и понятный состав.
Какие решения принимать по ДДС
Повторяющийся отрицательный операционный поток требует разбора сроков оплаты, закупок, авансов и постоянных выплат. Один месяц может быть сезонным или содержать крупную закупку, поэтому оцените несколько сопоставимых периодов.
Чтобы увидеть будущий кассовый разрыв, перенесите ожидаемые даты в платежный календарь. Чтобы понять прибыльность выполненной работы, откройте ОПиУ. Связка этих отчетов помогает отличить временную нехватку денег от устойчиво слабой экономики.
Продолжить разбор
Источники и материалы
Обсудить задачу с командой: Аналитика бизнеса и маркетинга.