Кассовый разрыв: как найти дату и размер нехватки денег

Что считать кассовым разрывом

Кассовый разрыв возникает, когда доступных денег в конкретный момент недостаточно для предстоящих платежей. Он может сопровождать прибыльную деятельность, но сам по себе не доказывает, что бизнес прибыльный и проблема только во времени.

В справке Финолога разбор кассового разрыва связан с прогнозированием движения денег. Для практической работы нужны даты, суммы и основания будущих операций. Месячной суммы выручки для такого прогноза недостаточно.

Различайте временную несогласованность поступлений и выплат, недостаток оборотных средств при росте и постоянное превышение расходов над доходами. Эти ситуации могут сочетаться. Перенос одного платежа дает время, но не исправляет убыточную модель.

Какие данные собрать

Начните с денег, которыми компания действительно может распоряжаться. Проверьте остатки по счетам и кассам, ограничения использования и незавершенные операции. Планируемый кредит или неподтвержденное поступление нельзя считать уже доступными средствами.

Затем соберите ближайшие платежи: поставщики, команда, аренда, налоги, обслуживание долгов и другие обязательства. Для каждого нужны дата, сумма, основание, ответственный и статус согласования. Не сдвигайте обязательные сроки в таблице только ради положительного остатка.

Поступления разделите по надежности: подтвержденная дата оплаты, ожидаемая оплата с неопределенностью, еще не заключенная продажа. В основном сценарии используйте обоснованные ожидания, а сомнительные поступления проверяйте отдельным сценарием.

Расчет на условном примере

У компании есть 120 тысяч рублей свободных денег. В течение трех дней ожидаются следующие операции. Предположим, что в каждой строке отражен весь дневной поток и внутри дня нет дополнительного дефицита.

Таблицу можно прокрутить вправо

Формула последовательного расчета: остаток на конец дня = остаток на начало дня + поступления − выплаты.

Минимальный расчетный остаток составляет −50 тысяч рублей. Значит, для исполнения указанного графика не хватает 50 тысяч ко второму дню. Положительные 90 тысяч в конце периода не устраняют промежуточную нехватку.

Отрицательное значение в прогнозе обозначает дефицит финансирования. Оно не означает, что банк автоматически разрешит списание сверх остатка. В реальности часть платежей без дополнительного решения не пройдет.

Учитывайте резерв и время внутри дня

Если компания установила минимальный свободный остаток 30 тысяч рублей, потребность относительно этой границы составит 80 тысяч: 30 − (−50). Отделяйте сумму, необходимую для отсутствия отрицательного остатка, от суммы для соблюдения внутреннего резерва.

Проверьте последовательность внутри дня. Поступление вечером не обязательно позволит выполнить платеж утром. Важны доступность денег, время зачисления и условия проведения операций.

Посмотрите горизонт дальше первого проблемного дня. Если решить нехватку на 50 тысяч, но через неделю ожидается еще один крупный платеж, первоначальная мера может оказаться недостаточной. Размер потребности определяется самой глубокой точкой выбранного сценария и требованиями к резерву.

Как проверить причину

Таблицу можно прокрутить вправо

Не объясняйте все задержкой клиентов, пока не сверены расходы и закупки. Платежная проблема иногда первой показывает, что запасы растут быстрее продаж или компания продает с недостаточным вкладом после переменных расходов.

Какие решения обсуждать

Сначала проверьте реальность входящих сумм и возможность ускорения уже согласованных расчетов: готовы ли документы, нет ли спорных сумм, выполнены ли условия приемки. Для системной работы пригодится контроль дебиторской задолженности.

Далее рассмотрите перенос необязательных закупок, изменение размера партий, пересмотр графика проекта или согласование иных условий оплаты с контрагентами. Перенос обязательства требует соответствующего согласования; исправление даты в прогнозе не меняет договоренность.

Если обсуждается внешнее финансирование, сравнивайте полную стоимость, сроки получения, погашение и устойчивость источника возврата. Заем может закрыть временную нехватку, но при постоянном отрицательном денежном потоке увеличит будущую нагрузку. Выбор такого решения требует данных о конкретной компании и условий финансирования.

Для каждой меры посчитайте новый график денег и сохраните исходный сценарий. У решения должны быть ответственный, срок и подтверждение. Неподтвержденную договоренность показывайте отдельно.

Как организовать раннее предупреждение

Ведите платежный календарь на горизонт, который покрывает существенные обязательства и цикл получения денег. Обновляйте его при изменении дат, а частоту планового пересмотра выбирайте по изменчивости бизнеса.

Задайте сигнал внимания: прогноз ниже нуля или ниже выбранного резерва. Рассматривайте также сценарий задержки крупных поступлений. Он покажет, какие задержки создают дефицит и сколько времени останется для реакции.

После завершения периода сравните прогноз с фактом. Выясните, какие поступления систематически переоцениваются и какие выплаты забывают включать. Качество такого разбора постепенно улучшает прогноз и дает руководителю больше времени для решений.

Продолжить разбор

• Платежный календарь: как заранее увидеть кассовый разрыв
• Дебиторская задолженность: как контролировать оплату клиентов
• Отчет о прибылях и убытках: управленческий ОПиУ с примером

Источники и материалы

• Финолог: как оценить будущий кассовый разрыв

Обсудить задачу с командой: Аналитика бизнеса и маркетинга.